测试财务模型

创建一个财务模型就像一个项目，需要公司来完成。这意味着，就像任何其他项目一样，财务模型的功能测试应理想地包含在项目中。然而，在大多数情况下，测试财务模型通常是在项目的最后阶段进行的。因此，时间表已经很紧张了。这通常意味着严格的测试往往被忽略。在许多情况下，这会在日后产生严重的后果。在这篇文章中，我们将更仔细地研究为什么以及如何测试财务模型。

为什么应该测试财务模型？

财务模型生成的计算构成了许多决策的基础。因此，作为财务建模者，确保结果可靠至关重要。然而，重要的是要理解，财务模型同时运行着成千上万的计算。因此，不可能保证模型输出的结果是准确和精确的。然而，如果在财务模型生命周期的不同阶段进行严格的测试，大部分错误将会被消除。

如果不进行严格的测试，可能会在后期发现错误。决策者发现的错误会严重削弱对模型的信心。因此，在这种情况下，预防胜于治疗。

测试模型与审计模型

当创建财务模型时，测试和审计这两个词几乎同时使用。这常常让财务建模者感到困惑，他们开始认为测试和审计是相同的过程。然而，实际情况并非如此。

测试是指模型中每个计算的正确性和准确性。另一方面，审计只是检查团队创建的模型是否符合业务需求。例如，如果用户要求一个十年期的DCF模型，审计人员将检查模型是否为十年期，并包含所有由业务指定的其他假设。而测试则包括检查导致现金流量模型中使用的数字的每一个计算。

谁应该测试模型？

测试需要用户的思维过程不同于构建模型的人。因此，财务模型应该由没有参与构建团队的人来测试。然而，为了彻底测试模型，用户需要成为主题专家。在理想的情况下，用户应该有其他财务模型的工作经验，因此应该非常清楚模型预期的功能。

何时应该测试模型？

财务模型不是一次性建成的。相反，它们是分几个阶段逐步建立的。在第一阶段，向用户提供一个基本功能的财务模型。在后续的迭代中，逐渐向模型添加更多的功能。因此，随着阶段的进展，测试需要更加严格地进行。最终，模型在所有已知问题得到解决之前不应提供给业务。这种方法使我们能够将测试模型这一庞大的任务分解为更小、更易于管理的任务。

常见的测试类型

在测试财务模型时，需要检查各种功能。其中一些如下：

输入测试： 每个财务模型都始于最终用户的输入。因此，必须确保模型不会接受错误的输入。智能模型内置了验证机制，可以提醒用户输入异常值。因此，测试模型的假设意味着故意输入错误的值并检查系统是否警告用户。错误的值通常包括异常大或小的值。它们还包括负值或零。设计良好的模型将不允许这些值的输入。设计不佳的模型将接受这些错误的输入并给出错误的输出。用户随后需要手动验证每个输入以确定问题的根本原因。
数值测试： 数值测试包括检查模型执行的每一个计算。财务系统本身具有一些内部检查和平衡机制。例如，如果模型包含资产负债表，则它应该自动平衡。
比较测试： 这种测试通常发生在新模型取代旧版本的时候。在这种情况下，将新模型的结果与旧模型进行比较，以找出缺陷。
技术测试： 最后，财务模型也需要进行系统兼容性检查。财务模型可能是非常庞大的电子表格或应用程序。因此，它们可能需要一定的计算能力才能运行。如果没有提供这种能力，整个系统可能会崩溃。因此，技术测试是必要的，以确保财务模型能够在考虑到用户计算机的技术规格的情况下按预期工作。

因此，可以说财务建模的测试阶段几乎与构建阶段一样重要。忽视这一阶段可能会在短期内节省一些时间和精力。然而，从长远来看，这可能会造成很多麻烦。