美国公司避税策略

自二战结束以来，美国一直是金融和创业活动的中心。然而，近年来，以美国为基地的公司数量一直在稳步下降。这是因为美国的税收政策不利。

美国是世界上唯一一个结合高税率和国际税收系统的国家。这意味着美国政府有权对美国公司的所有利润征税，无论这些利润是在哪里产生的，并且税率非常高！确实，美国是一个很大的市场，公司在很多方面都依赖它。然而，即便如此，税收政策也过于苛刻。这就是为什么美国的公司使用各种策略来减少其税务负担。本文中提到了其中一些策略。

2. 将总部迁出美国： 避免高昂税收制度的最好策略就是搬离该地区。这就是为什么许多大公司正在离开美国的原因。

在1980年代，全球前20家公司中有18家在美国注册。然而，现在只有8家在美国注册。像汉堡王这样的公司已经将其总部从美国搬走。原因是一些国家如爱尔兰提供了更好的企业税收制度。这些国家通常提供更好的税收环境。此外，这些国家还为将总部迁至其国家的公司提供特别激励。这是因为全世界的收入都在总部征税。因此，税收基础增加，国家可以以较低的税率获得更多的税收收入。

3. 混合来自高税率和低税率国家的收入： 如前所述，美国对其在国外赚取的收入征税。但是，它也提供税收抵免。这是为了平衡竞争环境并避免双重征税。

例如，如果一家公司在法国赚取利润并支付15%的税，在美国的税率是21%，那么美国政府会给予15%的税收抵免，并只收取剩余的6%税款。然而，如果另一个国家，比如日本征收30%的税，那么美国将不再收取额外税款，因为30%已经超过了21%。

公司利用这一策略降低整体税负。他们安排利润从低税率和高税率国家流动的方式使得外国税收的平均值几乎等于国内税率。混合收入有助于进一步降低在美国的税务负担。

4. 延迟收入汇回美国的时间： 公司常用的一种策略是安排其收入汇回美国的时间。根据美国税法，当公司在一个国家产生收入时，不会被征税。相反，当公司将这笔收入汇回美国时才会被征税。

因此，如果公司可以延迟汇回收入的时间，也可以无限期地推迟纳税时间。这有助于公司囤积利润，并在公司经历亏损的年份中将这些利润转移过来。

一般来说，每十年左右会出现一次经济衰退。这时公司的销售额和利润会受到打击。如果公司面临亏损，它可以汇回储存在国外的一些利润。即使加上这些额外利润，公司仍然能够持平或低于纳税门槛。因此，它们不会被征税，并且能够免税地转移一些储存的利润！

5. 研发支出： 美国税法对研发费用有慷慨的规定。对在美国进行研发活动的公司提供了大量的税收减免。有时，整个支出可以在当年完成时注销。这有助于降低税基和应缴税款。跨国公司利用这一规定避税。方法是将所有的研发活动集中在美国。然而，当研发团队取得突破性成果时，该成果会被用于不同国家的所有子公司以产生利润。世界各地的研发费用只是集中在一处，以降低美国的税务负担。

6. 对外投资： 许多时候，公司通过向自己的子公司借高息贷款来资助其活动。

债券被发行并出售给子公司本身。因此，当支付票息时，利息支付降低了美国（低税率公司）的应纳税额。然而，这增加了另一个国家的收入。这导致另一个国家的利润增加。同样，这些利润储存在国外的子公司中，并可以通过避免汇回美国而无限期推迟。