如何影响企业的行为？
企业税是跨国公司费用中重要的一部分。这些公司几乎对效率有着痴迷的关注。他们不断试图减少开支，以提高盈利能力。这就是为什么这些公司甚至对税收制度的微小变化也非常敏感。
在这篇文章中，我们将更深入地探讨影响企业税的现实问题。
税收竞争是现实存在的： 几十年前，政府可以征收尽可能多的税。他们唯一担心的是政治叛乱。很少有政府认为失去税收收入给其他国家的风险是真实的。在经济全球化之前，企业几乎没有选择。由于政治限制，它们被迫在本国运营。然而，这种情况在过去几年发生了变化。现在，税收竞争已成为现实。
跨国公司在驾驶座上，迫使政府参与竞相降低税率。像亚马逊这样的公司成功地让各州相互竞价，决定其第二总部的位置。这也发生在国家层面。公司一直在寻找更好的税务优惠条件，因此国家被迫具有竞争力。如果它们不具备竞争力，它们将失去业务给那些更具竞争力的其他国家。
企业保持资产流动性： 企业知道，只有当其资产具有流动性时，才能获得更好的税务优惠。这些公司希望灵活。它们不想在一个特定的州或甚至一个国家扎根。这就是为什么它们很少投资于工厂、建筑物等硬资产。这些资产需要时间才能变现。现代跨国公司希望有能力在几天内退出任何市场。因此，它们通常使用租赁合同，并且在不实际拥有这些资源的情况下使用它们。这对政府来说是一种隐性威胁。如果该公司决定离开该国，政府能够没收的公司资产将非常有限，以弥补其损失。
企业税导致外包： 除了高昂的劳动力成本外，高税率也因鼓励外包而闻名。例如，如果一家公司在美洲被收取高额税款，它可能希望转移到税率较低的国家。这将意味着所有生产单位也必须迁移到那个国家。现在，东道国不仅会失去公司支付的企业税，还将失去公司在支付员工工资时产生的个人所得税。随着时间的推移，还有许多其他税收变得可征。因此，试图通过提高企业税率来增加税收可能会适得其反，导致总体税收减少。
企业税与无形资产： 不断上升的企业税已经带来了企业在经营方式上的另一个根本性变化。如今，几乎所有主要公司都开始在低税国家离岸注册。不仅注册，它们还将其无形资产转移至这些地点。因此，位于百慕大或开曼群岛等避税天堂的子公司通常是持有公司最重要无形资产的实体。这种策略允许公司将交易安排为其他集团公司的知识产权从设在离岸天堂的公司借用。因此，公司还需要向这些离岸实体支付费用。这导致了所谓的“收入转移”。
收入转移涉及战略性地放置公司资产，以便租金可以在低税率国家积累。 这使得公司在高税率地区赚钱，然后在支付知识产权费用的幌子下将其转移到低税率地区。这种策略被世界各地的组织广泛使用。据估计，各国每年因此损失约2000亿美元。此外，亚马逊等公司充分利用这一点，实现了接近零的税负，同时拥有万亿级的估值。
企业税与超国家组织： 最后，个别国家发现很难应对税收竞争。跨国公司拥有更多的选择。除非政府放弃全球化的承诺，否则几乎没有什么可以用来控制跨国公司的活动。
这就是为什么国家正在携手合作的原因。例如，欧元区国家计划创建一个中央机构，该机构将从所有公司收集企业税，然后按国家分配。然而，讨论仍处于初步阶段。目前，跨国公司在这场税务大战中仍然占据上风。