如何处理公司亏损？

当公司的收入超过其支出时，就会征收公司所得税。然而，这并不总是这种情况。同样可能的是，一家公司可能会产生比收入更多的支出，从而导致亏损。在当前情况下尤其如此，新冠病毒几乎一夜之间摧毁了许多企业的收入，但这些企业仍然需要支付各种开销。

公司亏损的税务处理对许多公司来说非常重要。这是因为这种处理方式体现了整个税收制度的公平性。如果政府希望公司在盈利时缴纳部分税款，那么在公司亏损时也应该给予一定的宽容。本文将更仔细地探讨亏损的税务处理。

公司亏损的税务处理

美国的税收制度与其他许多国家一样，允许公司在某些年份使用当年产生的税收损失来抵消应税收入。然而，有一些规则定义了这种抵消如何进行。本文详细解释了这些规则。

美国的税收制度允许公司在当前年度产生的亏损抵消过去两年的应税收入。例如，如果公司在过去两年中获利，则当前年度的亏损可以用来减少前两年的收入。现在的问题是，公司已经对其在过去两年中产生的收入缴纳了税款。为了解决这个问题，税收法规允许立即调整前一年的收入。这样的调整最终会触发退税。这种系统称为“亏损结转”。

如果公司不想将其亏损结转到过去，它还可以选择将亏损结转到未来。这意味着亏损不会减少过去几年的收入。相反，它将抵消未来几年产生的收入。

每个国家都对其可抵扣亏损的年限有一定的限制。在美国，这一期限为二十年。这意味着公司可以选择在未来二十年内抵消亏损。

有时，公司会选择在预计高收入的某一年使用亏损结转以减少收入。

然而，通常的观点是，亏损应该尽早抵消。这是因为在时间价值方面，早期抵消为公司提供了优势。这种对未来收入的亏损抵消称为“亏损结转”。

如果公司在未来的二十年内都无法利用亏损，那么这些额外的亏损将从税务角度被取消。此外，如果公司在多个年度产生亏损，那么最早的亏损将被视为首先被利用，即采用先入先出的原则。

收购中亏损的处理

我们现在知道，公司的税收可以用来减少其未来的应税收入。因此，税收亏损被视为公司寻找收购目标时的宝贵资产。

在过去曾有过一些案例，利润丰厚的公司为了能够利用亏损并减少自己的税负而收购亏损公司。这就是为什么美国的税法制定了一些规则来避免滥用亏损。

如果公司经历了股权控制的变化，即超过50%的股权现在由新投资者拥有，那么在利用税收亏损来减少收入方面就有一些限制。拥有超过50%股权变化的公司被视为新的实体。

在这种情况下，美国税务当局制定了特定的一套规则需要遵循。

例如，有预设的比率确定在任何给定年度可以抵消的税收亏损金额。这一比率由政府确定，并且会不时更改。然而，即使有大额亏损，当出售时这些公司仍会获得溢价，因为收购方仍然可以通过利用税收优惠来减少现金流出。

另一个需要注意的重要点是，如果一家公司确实面临亏损，本节将限制该公司发行更多股票以筹集更多资金。这是因为如果公司真的这样做，由于失去税收豁免，将会对其现金流产生不利影响。

总之，当年产生的税收亏损并不会在当年消失。公司可以使用这些税收亏损来抵消过去或将来产生的收入。