Goods and Services Tax: The Pros and Cons

印度是世界上第二大消费市场。有超过十亿的消费者，世界各地的公司都在进入这个发展中的国家以抢占市场份额。

印度的增长故事是引人注目的，并且具有韧性。这种韧性是因为尽管该国的商业环境不利，但增长仍然发生了。公司在应对印度实施的复杂且令人头疼的税收制度时一直感到困难重重。

然而，在2017年6月30日午夜，印度迎来了一个新的税务体系。从2017年7月1日起，不同州和地方当局征收的各种税种被废除。建立了一个新的体系，其原则是“一个国家，一个市场，一个税制”。

这是一个历史性时刻，因为印度政府在过去的15年中一直在就GST问题进行大规模的议会辩论。最终，这一制度得以实现。

目前，这一制度是否已经成为它一直被吹捧的那种变革者还有待观察。因此，我们将重点关注其广泛讨论的优点和缺点。

GST的优点如下：

• 统一程序： 税收合规是印度运营公司的主要成本之一。公司不仅需要缴纳税款，还需要按照某种格式提供数据并提交申报表。

  在存在多种税种的情况下，需要遵循多种格式。公司不得不聘请每种税的专家来确保合规。此外，他们用于开票的软件系统和税务引擎基于极其复杂的算法。这使得合规和报告的成本非常高昂。

  印度公司为了达到税务合规标准花费了大量资金，这还不包括实际支付的税款！这使得公司在国外市场上的竞争力下降。由于这个极其复杂的税收制度，有时进口产品比在国内采购更有意义。

• 减少腐败： GST的设计是对腐败的重大打击。每次货物需要进入当地区域销售时，都会被当地机构征税。

  税率本身并不是主要问题。这些征税点经常导致城市外的大型排队和交通堵塞。

  腐败官员会因为繁文缛节而无故拖延卡车进入城市的进度。物流公司因等待检查站而疲惫不堪，通常会通过贿赂官员来节省时间和金钱。

  多重税收意味着需要贿赂多名官员。通过实施单一税制，印度政府显著减少了经济中存在的腐败现象。

• 避免双重征税： 印度的税制非常复杂。首先需要缴纳制造商品的消费税。然后需要缴纳销售商品的增值税。此外，如果涉及跨州运输，则需要缴纳中央销售税。

  最后，需要缴纳将商品带入本地销售的奥克斯特税。奇怪的是，卖家无法对其他已支付的税款申请进项税额抵扣。因此，最终消费者需要对产品支付双倍甚至三倍的税款。GST使这一税收范围变得多余。因此，现在消费者不再受到双重征税的影响。

• 减少黑钱： 印度几乎与黑钱进行了战争，总理纳伦德拉·莫迪在2016年11月下令取消旧币。GST是这一战略的延续。随着腐败和合规成本的减少，企业发现在这个国家经营变得更加容易。

GST的缺点

• 实施不顺利： GST最大的缺点在于它的匆忙实施。由于政府给予的实施时间非常短，软件行业不得不日夜工作。尽管如此，系统仍不能无缝运行。然而，公司正在尽最大努力使其系统正常运行。政府应该考虑到，今天的企业运行在复杂的ERP系统上，不能根据政府的意愿一夜之间改变。特别是小贸易商正难以适应新的税制。然而，政府已经放宽了前两个季度的合规规定，以便给企业更多时间调整。

• 财政收入增加： 另外，GST很可能是财政收入增加的政策。这意味着它将从公众口袋里拿走更多的钱并将其放入政府金库。这将使经济更加依赖于财政支出。这不是一个好的迹象。大多数发达国家对自由市场支出的依赖程度高于对政府支出的依赖。

总之，GST也是一个不完美的政策。然而，这种不完美相比之前的政策要少得多。随着时间的推移，印度人民应该能够更好地适应这一政策。预计GST将在长期内成为一种变革者。