税收的弹性

在上一篇文章中，我们分别研究了税基和税率的概念。现在，是时候仔细看看这两者之间的关系了。我们已经知道一些基础知识。我们知道税基和税率是反方向变化的。因此，如果提高税率，税基将会减少，反之亦然。

制定公司税收政策的决定基于这种关系。税率增加导致税基变化的程度被称为税收弹性。弹性的概念在经济学中非常古老。自亚当·斯密时代起就讨论过需求弹性的原则。

然而，在税收方面，弹性并未受到太多关注。在税收领域，经济学中的弹性是一个相当新的现象。但是，对于希望最大化税收收入的政府来说，这是一个非常重要的概念。我们可以根据弹性将税收分为三种不同类型。

不弹性税收：这些税收中，税率的变化对税基几乎没有或没有影响。通常对烟草和酒精等商品征收的税收属于这一类。由于这些产品的市场需求基本不变，提高税率会导致税收收入增加。

单位弹性税收：这些类型的税收只是理论上的构造。实际上并不存在。按照理论，税率变化的百分比正好被税基变化的百分比所抵消。因此，税率提高10%将导致税基降低10%。由于税收收入是税率和税基的乘积，因此保持不变。其中一个增加正好被另一个减少所抵消。

弹性税收：弹性税收则相反。这里，提高税率会导致税基下降。然而，两者的百分比可能会有所不同。例如，税率提高5%可能导致税基下降10%。其他时候，税率提高10%可能导致税基下降2%。在这种情况下，提高税收会对组织有利。

近年来，税收弹性之间的关系得到了广泛的研究。近年来得出了许多一般化结论。其中一些总结如下：

由于以下原因，税收弹性的概念花了很长时间才渗透到经济文献中。

基于潜在收入：当政府提高企业税率时，公司不会放弃他们正在运营的工厂。因此，除非税率大幅提高，否则税率的影响并不明显。然而，未来税收的增长率会受到影响。例如，公司一旦提高了税率就不会进行任何扩张活动。相反，同一家公司将工作外包给低税率的公司。此外，当工厂和设备折旧时，公司也不会更换它们。因此，只有在考虑潜在税收收入增长的情况下才能观察到税收弹性的效果。
较长的时间周期：需求弹性很明显，因为人们一旦价格提高就会停止购买商品。然而，如上所述，公司已经投资了大量的资金，这代表了一项长期承诺。因此，它们不会迅速做出决策。公司决定搬出通常需要几年时间。因此，因果关系并不立即显现。
竞争的影响：最后，随着税收竞争概念的普及，情况变得更加普遍。由于政治边界的开放，公司可以迁移到税率较低的其他国家。商品和服务的自由流动在这方面发挥了重要作用。
在全球化时代，商品的自由流动和弹性受到限制。因此，公司只能选择继续运营还是关闭运营。只有当边际成本超过边际收益时，公司才会停止运营。然而，在这个税收竞争的时代，公司有更多的选择。

总之，税收弹性的概念非常重要。在许多国家的高债务辩论中，经常会有政治辩论。在这种辩论中，提高税收以增加收入的想法经常被提出。然而，现在我们了解了税收弹性后，我们知道提高税收有时也会导致收入下降。

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