税竞争的优势

在经济全球化到来之前，世界各国在税收方面都是各自为政。这是因为运营这些国家的公司没有选择税税率的权利。

他们只能接受税税率或停止生产。如果他们不喜欢这个国家的税收政策，他们可以进行政治抗议。

然而，除此之外他们无法做任何事情来增加自己的财务收益。从经济学的角度来说，可以说政府是垄断供应商。

因此，像所有垄断供应商一样，政府没有降低其成本的动力，因而低效成为常态。

这一切随着全球化而改变。全球化后，各国可以自由地在世界各地注册和运营。如果他们不喜欢一个国家的税收政策，他们可以简单地迁移到另一个国家。这种资本自由流动催生了税竞争。

税竞争意味着各国必须相互竞争以吸引公司在其境内注册和运营。由于各国现在必须吸引公司，于是出现了一系列合理化和减税浪潮。税竞争有许多好处。本文将解释其中一些好处。

• 政府开支合理化： 在政府有不受限制的征税权力时，他们的预算往往膨胀。政府没有任何真正减少预算的动力。

  因此，他们会通过非生产性支出增加预算以谋取个人政治利益。如果没有税竞争，政客们可以自由地将国家资源向后发展，即从勤劳者手中转移到懒惰者手中。

  税竞争鼓励政府保持精简。只有当政府能够减少浪费性支出时，它才能降低税率，而只有降低税率后，才能吸引更多公司。

• 资本的有效分配： 如上所述，政客们利用国家资源来实现自己的政治目标。其影响是公众以更高的税收形式承受损失。

  然后，政客们会有针对性地给予某些公司税收减免，从而扭曲经济中的资本分配。这一链条被全球化打破了。这是因为首先，企业家如今不再局限于国内资本。

  如果他们提供高效的产品或服务，他们可以从外国投资者那里获得资金。资本池更大了。而且，如果政府的税收政策不高效，那么公司可以选择迁移到不同的国家。因此，政府对资本分配的干预最小化。

• 更好的服务： 政府应该以其所征收的税款提供服务。例如，他们应该提供一个可以执行合同的司法系统。

  他们应该以低成本提供诸如电力和交通等服务。随着税竞争的到来，公司现在考虑的是哪个国家能给他们最好的价值。

  因此，有时公司可能会选择一个税率较高的国家，只要这意味着可以获得更好的公共服务，比如拥有受过良好教育且能享受良好医疗系统的劳动力。

• 提高经济生产力： 公司税本质上可以被视为阻碍国家经济活动的交易成本。交易成本永远不可能降到零，因为政府确实提供了一些服务，并且这些服务是有成本的。

  但是它可以降到最低。经济中的税率越低，资源的使用就越有效率。

• 更高的可支配收入： 税竞争迫使各国降低企业税率。人们常常认为，至少有一部分公司税是由公司的工人承担的。

  因此，如果税率降低，这会导致工人的收入增加。这笔更高的可支配收入可以增加消费，进而提高国家的整体经济活动，从而增加更多的税收。

• 平衡发展： 税竞争允许全球不同地区的经济发展更加平衡。例如，在欧洲，爱尔兰的发展程度不如其他国家。

  因此，它降低了税率。现在，有很多公司将总部设在爱尔兰。因此，低税率是公司迁移到爱尔兰的主要原因，这导致了该地区的经济发展。

税竞争的好处在于，一旦有几个政府采用这种模式，其他政府就没有选择。这就是现代世界中发生的情况。

大多数西方国家采用税竞争后，其他发展中国家不得不跟进。此外，各国不能单方面停止税竞争。

它们需要得到其他国家政府的同意。例如，欧洲各国一直在试图协调其税率以消除税收优势，但尚未成功。